网校首页     模拟考试题库     报考指南     招生方案     名师简介     免费试听     进入课程     中级管理会计师     经济师     税务师     资产评估师     ACCA    
您现在的位置:首页 > 注册会计师 > 注册会计师财务成本管理 >

注会《财管》重要知识点:现金管理


现金管理

一、现金置存的原因及管理方法

(一)企业现金置存的原因

(二)现金管理的方法

二、最佳现金持有量分析

(一)成本分析模式

【提示】

(1)由于管理成本固定,所以当机会成本与短缺成本之和最小时,总成本最小;

(2)当机会成本=短缺成本时,总成本最小。

(二)存货模式

将存货经济订货批量模型用于确定目标现金持有量。

1.假设前提:(补充)

(1)现金的支出过程比较稳定,波动较小,而且每当现金余额降至零时,均通过变现部分证券得以补足;(不允许短缺)

(2)企业预算期内现金需要总量可以预测;

(3)证券的利率或报酬率以及每次固定性交易费用可以获悉。

2.决策原则

最佳现金持有量C*是机会成本线与交易成本线交叉点所对应的现金持有量。

3.计算公式

【扩展】

最佳交易次数N*=T/C*

最佳交易间隔期=360/N*

4.存货模式的优缺点

优点:

现金持有量的存货模式是一种简单、直观的确定最佳现金持有量的方法。

缺点:

(1)该模型假设现金需要量恒定;

(2)该模型假定现金的流出量稳定不变,假设计划期内未发生其他净现金流入,需要现金靠变现证券满足未考虑现金安全库存。实际上这很少出现。

(三)随机模式

随机模式是在现金需求量难以预知的情况下进行现金持有量控制的方法。

1.基本原理

企业根据历史经验和现实需要,测算出一个现金持有量的控制范围,即制定出现金持有量的上限和下限,将现金量控制在上下限之内。

2.计算公式(注意影响因素)

(1)现金返回线(R)的计算公式:

式中:b-每次有价证券的固定转换成本;

i-有价证券的日利息率;

δ-预期每日现金余额变化的标准差;

L-现金存量的下限。

(2)现金存量的上限(H)的计算公式:H=3R-2L。

(3)下限的确定:受到企业每日的最低现金需要量、管理人员的风险承受倾向等因素的影响。

3.随机模式与存货模式的比较

(1)相同点:相关成本(机会成本,交易成本)

(2)不同点:

1)适用范围不一样

①存货模式:未来的需要量恒定

②随机模式建立在企业的未来现金需求总量和收支不可预测的前提下,因此计算出来的现金持有量比较保守

2)现金安全储备考虑不一样

①存货模式:不考虑

②随机模式:L

课程推荐

  • 注册会计师普通班
  • 注册会计师特色班
  • 注册会计师精品班
  • 注册会计师实验班
课程班次 课程介绍 价格 购买
普通班

班次特色
按照大纲(或教材)章节体系进行系统讲解,结合各章节考情分析、知识点讲解和总结,对大量极具代表性的重点、难点习题解题思路及过程的深入剖析。
课程组成
基础学习班+习题精讲班+冲刺串讲班+答疑版+vip

200元/一门
购买
课程班次 课程介绍 价格 购买
特色班

班次特色
含普通班全部课程+服务。同时开通模拟考试题库,题库以考试大纲为主导,准确把握考试重点、难点与考点,教授答题思路与方法,剖析历届考试失分规律,指明考试中“陷阱”、“雷区”和“误区”所在。帮助考生减少答题失误,助学员高分过关。
课程组成
基础学习班+习题精讲班+冲刺串讲班+模拟考试题库+语音视频课堂+答疑版+VIP

350元/一门 购买
课程班次 课程介绍 价格 购买
精品班

班次特色
含特色班全部课程+服务,同时为开通精品班的学员配备相应的直拨咨询号码,专人答疑,建立完善的学员信息库,及时回访跟踪,了解学员学习情况,督促学习,提高学员学习效率。
课程组成
基础学习班+习题精讲班+冲刺串讲班+模拟考试题库+答疑精华班+应试技巧班+语音串讲班+VIP金卡

650元/一门 购买
课程班次 课程介绍 价格 购买
实验班

班次特色
含精品班全部课程+服务,实验班学员享受班主任制教学制度,并签署协议,当期考试不通过退还该课程学费(必须参加当期考试)。选报实验班课程的学员,还将免费获赠上期考试同科目下其他所有名师主讲的课程!
课程组成
基础学习班+习题精讲班+冲刺串讲班+模拟考试题库+答疑精华班+应试技巧班+语音串讲班+VIP金卡+签署协议

900元/一门 购买
  • 注册会计师机考模拟系统综合版

相关文章

无相关信息

财务管理高端精品课程公开课

点击查看更多财务管理课程

更新时间2023-02-21 09:59:31【至顶部↑】
江南财子®  联系我们 | 邮件: | 客服热线电话:4008816886 | 

付款方式留言簿投诉中心网站纠错二维码手机版

电话:
付款方式   |   给我留言   |   我要纠错   |   联系我们