某企业度通过民政部门向贫困地区捐赠...
税法模拟试题及答案(96)
【单选题】某企业2010年度通过民政部门向贫困地区捐赠50万,直接向某大学捐款10万元,均在营业外支出中列支。该企业当年实现利润总额400万元,假设不考虑其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定,该企业2010年度应纳税所得额为( )万元。 |
A.400 |
B.412 |
C.460 |
D.435 |
【单选题】某企业2009年度境内所得应纳税所得额为200万元,全年已预缴税款25万元,来源于境外某国税前所得100万元,境外实纳税款20万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。 |
A.10 |
B.12 |
C.30 |
D.79 |
【单选题】根据企业所得税的有关规定,以下对于所得来源确定的表述中,正确的是( )。 |
A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定 |
B.股息、红利等权益性投资所得,按照被投资企业所在地确定 |
C.租金所得,按照负担支付所得的机构所在地或个人的住所来确定 |
D.转让不动产,按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定 |
【单选题】根据《企业所得税法》的规定,企业所得税的征收办法是( )。 |
A.按月征收 |
B.按季计征,分月预缴 |
C.按季征收 |
D.按年计征,分月或分季预缴 |
【单选题】下列项目中,关于税前限额扣除说法不正确的是()。 |
A.职工教育经费不得超过工资总额的2.5% |
B.业务招待费不得超过销售(营业)收入的60% |
C.房地产企业的广告费,不超过当年销售收入的15% |
D.利息支出不得超过按金融企业同期同类贷款利率计算的利息 |
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答案:B |
解析:本题考核企业所得税中公益性捐赠的扣除。企业通过民政部门向贫困地区捐赠属于公益性捐赠,在年度利润总额的12%以内的部分可以扣除。扣除标准=400*12%=48(万元)。应调整应纳税所得额=50-48=2(万元)。直接向学校的捐款不允许扣除,应该全额调增。应纳税所得额=400+2+10=412(万元)。 |
答案:C |
解析:本题考核汇算清缴方式下企业所得税的计算。该企业汇总纳税应纳税额 =(200+100)×25%=75(万元),境外已纳税款扣除限额 =(200+100)×25%×100÷(200+100)=25(万元),境外实纳税额20万元,可全额扣除。境内已预缴25万元,则汇总纳税应纳所得税额=75-20-25=30(万元)。 |
答案:C |
解析:本题考核企业所得税的源泉扣缴。选项A,权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定;选项B,股息、红利等权益性投资所得按照分配所得的企业所在地确定;选项D,转让不动产,按照不动产所在地确定。 |
答案:D |
解析:本题考核企业所得税的征收办法。企业所得税的征收办法是按年计征,分月或分季预缴。 |
答案:B |
解析:本题考核企业所得税税前扣除项目。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。 |
时间:2016-06-19 责任编辑:lijin
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